Kasa hesabı, işletmenin nakit giriş ve çıkışlarının izlendiği muhasebe hesabıdır. Türkiye’de kullanılan Tekdüzen Hesap Planı’nda 100 koduyla, dönen varlıklar içindeki hazır değerler grubunda yer alır. İşletmenin elinde bulunan nakdin hareketini gösterir; bütün varlıkların veya bütün gelirlerin toplamını ifade etmez.[1][2]
HESABIN İŞLEYİŞİ
Nakit artışları hesabın borç tarafına, nakit azalışları alacak tarafına kaydedilir. Örneğin bankadan kasaya çekilen para veya müşteriden yapılan nakit tahsilat artış oluşturur. Kasadan satıcıya yapılan ödeme ya da bankaya yatırılan nakit ise azalıştır. Buradaki borç ve alacak sözcükleri, muhasebe kaydının taraflarını belirtir; günlük dildeki borçluluk anlamıyla karıştırılmamalıdır.[1]
SAYIM VE KARŞILAŞTIRMA
Fiziksel kasadaki para sayılarak hesap kayıtlarıyla karşılaştırılır. Sayım ile kayıt arasında fark bulunması, bunun nedeninin araştırılmasını gerektirir. Türk lirası ve yabancı para hareketleri izlenebilir; yabancı paraların muhasebe kayıtlarında Türk lirası karşılığı kullanılır. Düzenli karşılaştırma, kayıtlardaki tutarın eldeki nakitle uyumunu değerlendirmeye yardımcı olur.[1]